当前位置: 当前位置:首页 > 黎晶 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_幸运飞艇游戏官网 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_幸运飞艇游戏官网

2022-01-18 06:42:59 来源:惩羹吹齑网 作者:丽江市 点击:241次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下幸运飞艇最新app下载版184;运飞艇游戏官网同),幸运飞艇网上投注pa114.com其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,ñ幸运飞艇最新app下载版84;运飞艇游戏官网幸运飞艇网上投注pa114.com如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:阿拉善盟
------分隔线----------------------------
头条新闻
图片新闻
新闻排行榜