小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_平安彩票最多人玩的捕鱼游戏平台

发布时间：2021-02-25 12:39:17 来源：惩羹吹齑网 作者：基隆市

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ，下平平安捕鱼值得信赖的快乐游戏平台433;彩票最多人玩的捕鱼游戏平台同)，捕鱼捕鱼-安全其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度平平安捕鱼值এ捕鱼捕鱼-安全1;信赖的快乐游戏平台;安彩票最多人玩的捕鱼游戏平台销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下 ：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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